香港利得税豁免及关税

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所属分类:会计及审计

香港奉行“低税率、鼓励营商”政策,税务征收采用地域来源原则。任何人士在港营商,只需就来源于香港的利润缴纳利得税,产生于香港以外的利润无须缴税。奥德盛深谙香港税制,可协助企业运用香港税务豁免制度开展税务筹划、减轻税负。

香港利得税豁免及关税

利润来源判定原则:

  • 利润来源地须根据事实而定,利润是否于香港产生或得自香港,由利润的性质及产生有关利润的交易性质决定。

豁免条件:

  • 于香港以外的地方进行销售活动(包括取得、洽谈、签订合同或订单);
  • 于香港以外的地方进行采购活动(包括取得、洽谈、签订合同或订单);
  • 供货商和客户均不是香港公司或香港籍人士;
  • 不在香港接收/发出及处理客户或供货商订单,或经香港以外管理人员批准或发出明确指令后,才在港接收/发出及处理订单;
  • 不在香港审批及确认订单;
  • 不在香港定价、决策或确定供货商;
  • 不在香港进行市场推广、宣传或销售(不管是直接还是委任代理人进行);
  • 不在香港进行质量监控;
  • 不在香港设立仓库及储存货物;
  • 不在香港设立办事处;
  • 不在香港雇用员工;
  • 经香港以外管理人员批准或发出明确指令后,才收付货款;
  • 企业备有充分及完整的文件以证明符合以上条件。

申请流程:

  • 判断企业经营模式;
  • 搜集、整理及检阅资料;
  • 评估豁免可能性;
  • 提交豁免申请;
  • 回复税务局问题信;
  • 税务豁免裁定。

所需时间:12-24个月(视企业业务模式及复杂性而定)

香港是一个自由贸易港,进口及出口货物基本无须缴付关税,亦无任何关税配额或附加税。香港不设任何增值税或一般服务税,目前仅有四类应课税品需要缴付关税,包括酒类、烟草、碳氢油类及甲醇。

应课税品及税率

种类 应课税品 税率(港币)
酒类 在摄氏20度下量度所得酒精浓度多于30% 100%
在摄氏20度下量度所得酒精浓度小于30% 0%
葡萄酒 0%
烟草 香烟 $1,906/1000支
雪茄 $2,455/公斤
中国熟烟 $468/公斤
其他制成烟草 $2,309/公斤
碳氢油类 飞机燃油 $6.51/升
汽油(含铅汽油) $6.82/升
汽油(无铅汽油) $6.06/升
轻质柴油 $2.89/升
超低含硫量柴油 $2.89/升
欧盟V期柴油 $0.00/升
甲醇 甲醇及任何含甲醇混合物 $840/百升
酒精浓度超过30%后的每1% $28.1/百升
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